Si segnala la Risposta all’istanza di interpello n. 94 del 9 aprile 2025 sul regime di esenzione fiscale dei redditi derivanti da investimenti qualificati delle Casse di Previdenza e dei Fondi Pensione.

Per i casi di investimenti effettuati sia prima che dopo l’adeguamento del Regolamento di gestione dell’OICR alle disposizioni della legge 232/2016 e tenendo conto che la SGR non ha la possibilità di ricollegare i proventi derivanti dall'investimento nel Fondo ai versamenti/richiami effettuati dopo tale adeguamento del Regolamento di gestione, l’Agenzia delle entrate chiarisce che si possa determinare la quota dei proventi agevolabili in misura pari al rapporto tra i versamenti/richiami effettuati dalla Cassa di Previdenza (o Fondo Pensione) dopo l'adeguamento del Regolamento (numeratore) e l'ammontare totale di quelli effettuati prima e dopo la modifica del Regolamento (denominatore), senza tenere conto dei rimborsi ''pro quota'' che non costituiscono ''disinvestimenti'' per le Casse di Previdenza laddove non determinino l'annullamento delle quote dell’OICR riducendone solo il valore unitario.